Una factura que registraste y declaraste hace dos o tres años todavía puede quedar bajo revisión. Esto puede ocurrir cuando el proveedor que la emitió aparece posteriormente en una publicación oficial de SUNAT.
Una publicación actual puede alcanzar facturas anteriores
Si un proveedor es publicado como sujeto sin capacidad operativa, SUNAT puede revisar los comprobantes que emitió desde el 20 de marzo de 2022 hasta la fecha de su publicación.
Por eso, el riesgo no se limita a las facturas nuevas; también puede comprender comprobantes anteriores que ya fueron registrados, declarados y utilizados para sustentar crédito fiscal del IGV, costo o gasto para el Impuesto a la Renta.
Incluso haber pagado mediante transferencia bancaria no impide que los comprobantes sean revisados.
¿Por qué puede ocurrir?
El error frecuente es verificar al proveedor solamente al momento de contratarlo.
Un proveedor puede no aparecer en la relación oficial cuando realizas la compra y ser publicado meses o años después; por ello, una revisión realizada al inicio de la relación comercial no permite conocer necesariamente su situación actual.
¿Qué debe revisar tu empresa?
Compara periódicamente tu lista de proveedores con la relación oficial publicada por SUNAT.
Si encuentras una coincidencia, identifica de inmediato:
- La fecha de publicación del proveedor.
- Las facturas emitidas desde el 20 de marzo de 2022.
- Los periodos tributarios en los que fueron declaradas.
- El crédito fiscal, costo o gasto relacionado.
No rectifiques una declaración ni tomes una decisión tributaria sin revisar primero qué comprobantes y periodos están involucrados.
¿Qué plazo tienes para solicitar la revisión?
Si tu proveedor aparece en la relación oficial, puedes solicitar la revisión de los comprobantes que te emitió desde el 20 de marzo de 2022 hasta la fecha de su publicación como SSCO.
La solicitud debe presentarse dentro de los 30 días hábiles siguientes a dicha publicación; como consecuencia, SUNAT iniciará una fiscalización parcial sobre los comprobantes, tributos y periodos involucrados.
Antes de presentar la solicitud, conviene revisar la documentación disponible, el sustento de las operaciones y el posible alcance tributario del procedimiento.
Conclusión
Revisar al proveedor solamente cuando lo contratas no es suficiente; una publicación posterior puede alcanzar facturas de años anteriores. Mantener un control periódico permite detectar coincidencias y evaluar la situación antes de que se convierta en una contingencia.
¿Encontraste una coincidencia?
En Jader Asesores podemos ayudarte a comparar tu registro de compras con la relación oficial de SUNAT e identificar las facturas, periodos e impuestos que requieren revisión.
